Jak zgłaszać opcje dotyczące opcji zwrotu podatku Powyższy artykuł ma dostarczyć uogólnionych informacji finansowych przeznaczonych do kształcenia szerokiego kręgu odbiorców, nie zapewnia spersonalizowanej pomocy podatkowej, inwestycyjnej, prawnej lub innej, a także profesjonalnej porady. Przed podjęciem jakichkolwiek działań zawsze należy szukać pomocy profesjonalnego, który zna konkretną sytuację w celu uzyskania porady w sprawie podatków, inwestycji, prawa lub innych spraw biznesowych i zawodowych, które mają wpływ na Ciebie i Twoją firmę. Ważne informacje o ofertach i ujawnieniach TURBOTAX ONLINEMOBILE Wypróbuj FreePay podczas składania ofert: Ceny online i mobilne są oparte na Twojej sytuacji podatkowej i różnią się w zależności od produktu. Absolutna Zero 360 federalna (1040EZ1040A) 43 Oferta 360 państw dostępna tylko w przypadku oferty TurboTax Federal Free Edition może się zmienić lub zakończyć w każdej chwili bez uprzedzenia. Aktualne ceny są ustalane w momencie drukowania lub pliku elektronicznego i mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Oszczędności i porównania cen na podstawie przewidywanego wzrostu cen oczekiwanego w marcu. Specjalne oferty rabatowe mogą nie być ważne w przypadku zakupów w aplikacjach mobilnych. Program ExpenseFinder: Program ExpenseFindertrade jest dostępny przez cały rok jako funkcja QuickBooks Self-Employed (dostępny z TurboTax Self-Employed). ExpenseFindertrade spodziewa się pod koniec stycznia (koniec lutego dla aplikacji mobilnej). ExpenseFindertrade nie jest dostępny w firmie TurboTax Self-Employed dla osób z pewnymi rodzajami wydatków i sytuacji podatkowych, w tym z płatnymi kontrahentami lub pracownikami, do biura domowego lub faktycznego, zapasów, ubezpieczenia zdrowotnego na własny rachunek lub do emerytury, amortyzacji majątku, sprzedaży nieruchomości lub pojazdów oraz dochód gospodarstwa. Dostępność transakcji historycznych w imporcie może różnić się w zależności od instytucji finansowej. Nie dotyczy wszystkich instytucji finansowych lub wszystkich kart kredytowych. Oferty pracy samodzielnej QuickBooks z firmą TurboTax Self-Employed: Załaduj swój własny 2018 TurboTax Self-Employed powrót przez 41817 i otrzymaj bezpłatną subskrypcję QuickBooks Self-Employed do 43018. Wymagana aktywacja. Zaloguj się do QuickBooks Self-Employed przez 71517 za pośrednictwem aplikacji mobilnej lub poczty e-mail selfemployed. intuitturbotax używanej do aktywacji i logowania. Oferta ważna tylko dla nowych klientów QuickBooks Self-Employed. Zobacz QuickBooks do porównania cen. Jeśli używasz TurboTax Self-Employed do składania podatków w 2017, będziesz mieć możliwość przedłużenia subskrypcji QuickBooks Self-Employed. Jeśli nie kupisz TurboTax Self-Employed przez 41818, będziesz mieć możliwość przedłużenia subskrypcji QuickBooks Self-Employed o 43018 na kolejny rok przy obecnym rocznym stawce abonamentowej. Możesz w dowolnym momencie zrezygnować z subskrypcji w ramach sekcji Rozliczenia z własnej firmy QuickBooks. Płaci za siebie (TurboTax Self-Employed): szacunki oparte na kosztach uzyskania przychodu obliczonych według stawki podatku dochodowego od osób samozatrudnionych (1537) w roku podatkowym 2018. Rzeczywiste wyniki różnią się w zależności od sytuacji podatkowej. W dowolnym czasie i miejscu: dostęp do internetu wymaga standardowych wiadomości i stawek transmisji danych do pobierania i korzystania z aplikacji mobilnej. Najszybsze zwroty możliwe: najszybsza zwroty podatku z ramkami czasowymi dotyczącymi elektronicznego i elektronicznego składania depozytów będą się różnić. Zapłacić za TurboTax ze swojej federalnej refundacji: Opłata za usługę zwrotu kosztów X. XX dotyczy tej metody płatności. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Pomoc ekspertów TurboTax, Doradztwo podatkowe i SmartLook: w zestawieniu z programami Deluxe, Premier i Self-Employed (za pośrednictwem telefonu lub na ekranie) nie dołączonych do bezpłatnego bezpłatnego bezpłatnego bezpłatnego rabatu. Pomoc ekranowa SmartLook jest dostępna na komputerze, laptopie lub aplikacji mobilnej TurboTax. Eksperci firmy TurboTax dostarczają ogólnych porad, obsługi klienta i pomocy dotyczącej produktów, udzielając porad podatkowych tylko przez poświadczone CPA, agentów rejestrowych i adwokatów podatkowych. Dostępność funkcji zależy od urządzenia. Państwowa opinia podatkowa jest bezpłatna. Zakres usług, zakres wiedzy specjalistycznej, poziom doświadczenia, godziny pracy i dostępność są różne i podlegają ograniczeniom i zmianom bez uprzedzenia. Dostęp do dokumentów podatkowych, Moje dokumenty i moja analiza funkcji porad: Dostęp do wszystkich dokumentów związanych z podatkami, które udostępniamy, jest dostępny do momentu złożenia deklaracji podatkowej w 2017 lub przez 10312018, w zależności od tego, co nastąpi wcześniej. Warunki mogą się różnić i mogą ulec zmianie bez powiadomienia. 1 najlepiej sprzedające się oprogramowanie podatkowe: na podstawie zagregowanych danych dotyczących sprzedaży dla wszystkich lat podatkowych 2018 produktów TurboTax. Najpopularniejsze: TurboTax Deluxe jest naszym najpopularniejszym produktem wśród użytkowników TurboTax Online, którzy mają bardziej złożone sytuacje podatkowe. CompleteCheck: Objęte dokładnymi obliczeniami TurboTax i maksymalną gwarancją zwrotu. URBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload produktów: Cena obejmuje przygotowanie podatków i drukowanie federalnych deklaracji podatkowych oraz bezpłatny federalny plik elektroniczny do 5 federalnych deklaracji podatkowych. Dodatkowe opłaty obowiązują w przypadku zwrotów stanu elektronicznego. Opłaty za plik elektroniczny nie mają zastosowania do zwrotów z Nowego Jorku. Oszczędności i porównanie cen w oparciu o oczekiwany wzrost cen spodziewany w marcu. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Najszybsze zwroty możliwe: najszybsza zwroty podatku z ramkami czasowymi dotyczącymi elektronicznego i elektronicznego składania depozytów będą się różnić. Zapłacić za TurboTax ze swojej federalnej refundacji: Opłata za usługę zwrotu kosztów X. XX dotyczy tej metody płatności. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Korzyść ta jest dostępna w produktach federalnych TurboTax, z wyjątkiem TurboTax Business. Informacje o naszych produktach TurboTax: Obsługa klienta i obsługa produktów różnią się w zależności od pory roku. O naszych poświadczonych ekspertów ds. Podatków: Doradcy podatkowi na żywo za pośrednictwem telefonu są dołączani do usług Premier i Home Business dla klientów podstawowych i klientów typu deluxe. Państwowa opinia podatkowa jest bezpłatna. Serwis, poziomy doświadczenia, godziny pracy i dostępność są różne i podlegają ograniczeniom i zmianom bez uprzedzenia. Niedostępne dla klientów firmy TurboTax Business. 1 najlepiej sprzedające się oprogramowanie podatkowe: na podstawie zagregowanych danych dotyczących sprzedaży dla wszystkich lat podatkowych 2018 produktów TurboTax. Import danych: importuje dane finansowe z uczestniczących firm. Import Quicken i QuickBooks nie jest dostępny w pakiecie TurboTax zainstalowanym na komputerze Mac. Import z Quicken (2018 i nowszych) i QuickBooks Desktop (w wersji 2017 i wyższej) tylko dla systemu Windows. Import Quicken nie jest dostępny dla firmy TurboTax Business. Produkty Quicken oferowane przez firmę Quicken Inc. Mogą ulec zmianie. Wymień wszelką sprzedaż i wymianę aktywów kapitałowych, w tym zapasów, obligacji i nieruchomości (jeśli nie zostały zgłoszone w wierszach 1a lub 8a z wykazu D lub na formularzach 4684, 4797, 6252 , 6781 lub 8824). Dołącz te transakcje, nawet jeśli nie otrzymałeś formularza 1099-B lub 1099-S (lub oświadczenia zastępczego) dla transakcji. Jeśli jednak sprzedana nieruchomość była Twoim głównym domem, zobacz Sprzedaż domu w instrukcjach dla harmonogramu D (formularz 1040). Podaj szczegóły każdej transakcji w oddzielnym wierszu (chyba że jeden z wyjątków zgłaszania każdej transakcji w oddzielnym wierszu opisanym później dotyczy Ciebie). Część I. Użyj oddzielnej części I dla każdego rodzaju transakcji krótkoterminowej opisanej w tekście dla jednego z pól (A, B lub C) na górze części I. Dołącz do każdej transakcji części I opisanej w tekst zaznaczonego pola (A, B lub C). Zaznacz tylko jedno pole w każdej części I. Na przykład, jeśli zaznaczysz pole A w jednej z części I, uwzględnij w tej części I tylko krótkoterminowe transakcje zgłaszane do użytkownika w oświadczeniu wskazującym podstawę zgłoszono do IRS. Uzupełnij tyle egzemplarzy części I, co musisz zgłosić wszystkie transakcje każdego typu (A, B lub C). Jeśli otrzymałeś formularz 1099-B dla transakcji, pole wyboru 8220 Stosowane w formularzu 8949 8221 znajdującym się w górnej części tego formularza może pomóc Ci określić, które pole sprawdza w części I, w której zgłaszasz taką transakcję. Oświadczenie zastępcze, które otrzymujesz zamiast formularza 1099-B, może również wskazywać pole wyboru. Raport z części I z ramką A sprawdził wszystkie krótkoterminowe transakcje zgłoszone na formularzu 1099-B (lub oświadczenie zastępcze) z kwotą podaną w kosztach lub innej podstawie, chyba że oświadczenie wskazuje, że kwota nie została zgłoszona do IRS. Jeśli instrukcja zawiera koszt lub inną podstawę, ale wskazuje, że nie została zgłoszona do IRS (na przykład jeśli pole 3 formularza 1099-B nie jest zaznaczone), zobacz ramkę B poniżej. Jeśli nie musisz dokonywać żadnych korekt na podstawie lub typu zysku lub straty zgłoszonej na formularzu 1099-B (lub oświadczenia zastępczego) lub zysku lub straty w przypadku jakichkolwiek transakcji, dla których została zgłoszona do IRS (zazwyczaj zgłoszono na formularzu 8949 z zaznaczonym polu A), nie musisz uwzględniać tych transakcji na formularzu 8949. Zamiast tego możesz zgłaszać informacje podsumowujące dla tych transakcji bezpośrednio w harmonogramie D. Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Wyjątek 1, później. Raport dotyczący części I z rubryką B sprawdził wszystkie krótkoterminowe transakcje zgłoszone na formularzu 1099-B (lub oświadczenie zastępcze) bez kwoty podanej w kosztach lub innej podstawie lub wykazującej, że koszt lub inna podstawa nie została zgłoszona do IRS. Jeśli oświadczenie zawiera koszt lub inną podstawę transakcji została zgłoszona do IRS (na przykład, jeśli pole 3 formularza 1099-B jest zaznaczone), patrz Ramka A. Raport z części I z ramką C sprawdził wszystkie transakcje krótkoterminowe, dla których nie możesz sprawdzić pola A lub B, ponieważ nie otrzymałeś formularza 1099-B (lub oświadczenia zastępczego). Część druga. Użyj oddzielnej części II dla każdego typu długoterminowej transakcji opisanej w tekście dla jednego z pól (D, E lub F) na górze części II. Dołącz do każdej części II tylko transakcje opisane w tekście pola wyboru (D, E lub F). Zaznacz tylko jedno pole na każdej części II. Na przykład, jeśli zaznaczysz pole D w jednej z części II, włącz do tej części II tylko zgłoszenia do IRS tylko długoterminowych transakcji zgłaszanych do użytkownika na oświadczeniu wskazującym, co zostało podane. Uzupełnij tyle egzemplarzy części II, co musisz zgłosić wszystkie transakcje każdego typu (D, E lub F). Jeśli otrzymałeś formularz 1099-B dla transakcji, pole wyboru 8220 Stosowane w polu 8949 8221 w górnej części formularza może pomóc Ci określić, które pole sprawdza w części II, w której zgłaszasz taką transakcję. Oświadczenie zastępcze, które otrzymujesz zamiast formularza 1099-B, może również wskazywać pole wyboru. Raport dotyczący części II z rubryką D sprawdził wszystkie długoterminowe transakcje zgłoszone na formularzu 1099-B (lub oświadczenie zastępcze) z kwotą podaną w kosztach lub innej podstawie, chyba że oświadczenie wskazuje, że kwota ta nie została zgłoszona do IRS. Jeśli instrukcja zawiera koszt lub inną podstawę, ale wskazuje, że nie została zgłoszona do IRS (na przykład jeśli pole 3 formularza 1099-B nie jest zaznaczone), zobacz pole E poniżej. Jeśli nie musisz dokonywać żadnych korekt na podstawie lub typu zysku lub straty zgłoszonej na formularzu 1099-B (lub oświadczenia zastępczego) lub zysku lub straty w przypadku jakichkolwiek transakcji, dla których została zgłoszona do IRS (zazwyczaj zgłoszono na formularzu 8949 z zaznaczonym polu D), nie musisz uwzględniać tych transakcji na formularzu 8949. Zamiast tego można zgłaszać informacje podsumowujące dla tych transakcji bezpośrednio w harmonogramie D. Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Wyjątek 1, później. Raport dotyczący części II z ramką E sprawdził wszystkie długoterminowe transakcje zgłoszone na formularzu 1099-B (lub oświadczenie zastępcze) bez kwoty podanej w kosztach lub innej podstawie lub wykazującej, że koszt lub inne podstawy nie zostały zgłoszone do IRS. Jeśli oświadczenie zawiera koszt lub inną podstawę transakcji została zgłoszona do IRS (na przykład, jeśli pole 3 formularza 1099-B jest zaznaczone), patrz Ramka D powyżej. Raport dotyczący części II z ramką F sprawdził wszystkie długoterminowe transakcje, dla których nie możesz sprawdzić pola D lub E, ponieważ nie otrzymałeś formularza 1099-B (lub oświadczenia zastępczego). Nie musisz wypełniać i przesłać całej kopii formularza 8949 (część I i część II), jeśli możesz zaznaczyć pojedyncze pole, aby opisać wszystkie transakcje. W takim przypadku wypełnij i wypełnij część I lub część II i zaznacz pole opisujące transakcje. W przeciwnym razie wypełnij osobną część I lub część II dla każdej kategorii transakcji, jak opisano powyżej. Dołącz do harmonogramu D sumy wszystkich części I i części II. Formularz 8949 i Harmonogram D wyjaśniają, jak to zrobić. Wyjątki od zgłaszania każdej transakcji w oddzielnym wierszu. Istnieją wyjątki od reguły, w której należy zgłaszać każdą z transakcji w oddzielnym rzędzie części I lub części II. Każdy podatnik kwalifikujący się może używać wyjątku 1 lub wyjątku 2. Podatnicy, którzy składają Formularze 1120S, 1065 lub 1065-B oraz inne kwalifikowane podmioty, powinni zobaczyć postanowienia szczególne dotyczące niektórych korporacji, partnerstw, sprzedawców papierów wartościowych i innych kwalifikowanych podmiotów. później. Wyjątek 1. W niektórych transakcjach nie jest wymagany formularz 8949. Mogą być Państwo w stanie zagregować te transakcje i zgłaszać je bezpośrednio na linii 1a (w przypadku transakcji krótkoterminowych) lub linii 8a (w przypadku transakcji długoterminowych) w harmonogramie D. Ta opcja dotyczy tylko transakcji (innych niż sprzedaż materiałów kolekcjonerskich) dla których: Otrzymałeś formularz 1099-B (lub oświadczenie zastępcze), który pokazuje podstawę zgłoszoną do IRS i nie wykazuje żadnych zmian w polu 1f lub 1g, pole Zwykłe w polu 2 isn8217t zostało zaznaczone i nie musisz robić żadnych korekta podstawy lub typu zysku lub straty, zgłoszonego na formularzu 1099-B (lub oświadczenia zastępczego) lub zysku lub straty. Jeśli zdecydujesz się zgłosić te transakcje bezpośrednio do harmonogramu D, nie musisz ich dodawać na formularzu 8949 i nie potrzebujesz dołączyć oświadczenia. Więcej informacji można znaleźć w instrukcjach Schedule D. Jeśli kwalifikujesz się do korzystania z wyjątku 1, a także kwalifikujesz się do korzystania z wyjątku 2. możesz używać obu. Zgłaszaj transakcje, które kwalifikują się do wyjątku 1 bezpośrednio w dowolnym wierszu 1a lub 8a w liście D, w zależności od tego, która z nich ma zastosowanie. Zgłoś resztę swoich transakcji, jak wyjaśniono w wyjątku 2. Wyjątek 2. Zamiast zgłaszać każdą z transakcji na oddzielnym rzędzie części I lub części II, możesz je zgłosić na załączonym oświadczeniu zawierającym wszystkie te same informacje, co części I i II iw podobnym formacie (tzn. daty nabycia i zbycia, wpływów, podstawy, korekt i kodów oraz zysków lub strat (straty)). Użyj jak najwięcej dołączonych oświadczeń, ile potrzeba. Wprowadź łączne sumy ze wszystkich dołączonych zestawień na częściach I i II z zaznaczonym skrzynką. Na przykład raport z części I z ramką B sprawdził wszystkie krótkoterminowe zyski i straty z transakcji, które pośrednik zgłosił do Ciebie na oświadczeniu wskazującym, że nie zostały zgłoszone do IRS. Wpisz nazwę brokera, a następnie słowa 8220 patrz załączona instrukcja 8221 w kolumnie (a). Pozostaw kolumny (b) i (c) puste. Wpisz 8220 M 8221 w kolumnie (f). Jeśli mają zastosowanie inne kody, wpisz wszystkie w kolumnie (f). Wprowadź sumy, które mają zastosowanie w kolumnach (d), (e), (g) i (h). Jeśli masz więcej niż jednego maklera, zgłoś sumy z każdego maklera na oddzielnym wierszu. Nie wpisz 8220 Dostępne na żądanie 8221 i sumy podsumowujące w miejsce zgłaszania szczegółów każdej transakcji w części I lub II lub załączonych oświadczeniach. Przepis szczególny dla niektórych spółek, spółek, dystrybutorów papierów wartościowych i innych kwalifikowanych podmiotów. Niniejszy przepis szczególny stosuje się do niektórych korporacji, spółek osobowych, sprzedawców papierów wartościowych i organizacji non-profit. Indywidualni podatnicy nie kwalifikują się, z wyjątkiem rzadkich okoliczności. Możesz podać sumy podsumowujące, zamiast zgłaszać szczegóły każdej transakcji w osobnym wierszu części I lub II lub na załączonych oświadczeniach, jeśli: Zgłaszasz formularz 1120S, 1065 lub 1065-B lub jesteś podatnikiem nie zwolnionym z otrzymania formularza 1099-B , takie jak korporacja lub organizacja zwolnione, zgodnie z przepisami sekcji 1.6045-1 (c) (3) (i) (B) i musisz zgłaszać więcej niż pięć transakcji dla tej części. Jeśli niniejsze postanowienie odnosi się do Ciebie, wpisz sumy podsumowania w linii 1. W przypadku transakcji krótkoterminowych zaznacz pole C na górze części I, nawet jeśli sumy podsumowania zawierają transakcje opisane w tekście dla pola A lub B. W przypadku transakcji długoterminowych, jeżeli w sumie podsumowań są transakcje opisane w tekście dla pola D lub E. Wpisz 8220 Dostępne na żądanie 8221 w kolumnie a). Pozostaw kolumny (b) i (c) puste. Wpisz 8220 M 8221 w kolumnie (f). Jeśli mają zastosowanie inne kody, wpisz wszystkie w kolumnie (f). Wprowadź sumy, które mają zastosowanie w kolumnach (d), (e), (g) i (h). Nie używaj osobnego wiersza dla sumy od każdego pośrednika. Zamiast tego wpisz sumy podsumowania wszystkich brokerów na jednym rzędzie części I (z zaznaczonym polu C) lub w części II (z zaznaczonym polu F). Plik elektroniczny. Jeśli złożysz e-mail z powrotem, ale nie chcesz zgłaszać każdej transakcji w oddzielnym wierszu na elektronicznym powrocie, musisz (a) dodać formularz 8949 jako załącznik PDF do powrotu lub (b) dołączyć formularz 8949 do formularza 8453 ( lub odpowiedni formularz w formularzu 8453) i przesłać formularze do IRS. (Nie można jednak dołączyć formularza papierowego 8949 do formularza 8453-FE). Zamiast dołączać formularz 8949 można dołączyć jeden lub więcej zestawień zawierających te same informacje co formularz 8949, jeśli oświadczenia są w formacie zbliżonym do formularza 8949 Nie dotyczy to jednak transakcji, które kwalifikują się do wyjątku 1 lub postanowienia szczególnego dotyczącego niektórych korporacji, partnerstw, sprzedawców papierów wartościowych i innych kwalifikowanych podmiotów. W tych przypadkach nie jest wymagany załącznik, oświadczenie ani formularz 8453. Darowizna z okazji darowizny. Jeśli jesteś beneficjentem renty z tytułu zasiłku darowiznowego i otrzymasz formularz 1099-R, pokazujący kwotę w polu 3, zgłoś kwotę 3 pola w części II z zaznaczonym polu F. Wpisz 8220 Formularz 1099-R 8221 w kolumnie (a). Wprowadź kwotę 3 rubryki w kolumnie (d). Uzupełnij także kolumnę (h). Formularz 2438. Wprowadź wszelkie krótkoterminowe zyski kapitałowe netto z linii 4 formularza 2438 w części I z zaznaczonym polu C. Wpisz 8220 Krótkoterminowe zyski kapitałowe netto z formularza 2438, wiersz 4 8221 w kolumnie (a), wprowadź zysk w kolumnie (h) i pozostaw puste kolumny. Wprowadź dowolną ilość z linii 12 formularza 2438 w części II z zaznaczonym polu F. Wprowadź 8220 Nieoddzielone zyski kapitałowe nie zostały wyznaczone (z formularza 2438) 8221 w kolumnie (a), wprowadź kwotę zysku w kolumnie (h) i pozostaw wszystkie pozostałe kolumny puste. Formularz 2439. Korporacje i partnerstwo informują o nierozliczonych długoterminowych zyskach kapitałowych z formularza 2439 w części II z zaznaczonym polu F. Wpisz 8220 Z formularza 2439 8221 w kolumnie (a) wprowadź zysk w kolumnie (h), a pozostałe kolumny pozostaw puste. Osoby zgłaszają nierozliczone długoterminowe zyski kapitałowe z formularza 2439 w linii 11 w liście D (formularz 1040). Udziały i fundusze powiadamiają o tych kwotach w linii 11 harmonogramu D (formularz 1041). Zapewne płatne instrumenty dłużne. Jeśli sprzedajesz podatek podlegający opodatkowaniu za pomocą instrumentu dłużnego podlegającego niezakłóconej metodzie zysku, zyskiem są zwykłe dochody (przychody odsetkowe), nawet jeśli posiadasz instrument dłużny jako aktywa kapitałowe. Jeśli sprzedajesz pod przykrywką instrumenty dłużne podlegające opodatkowaniu z tytułu odsetek, które podlegają bezterminowej metodzie obciążania strat, strata ta stanowi zwykłą stratę w wysokości wcześniejszego wtrącenia OID na instrument dłużny. Jeśli instrument dłużny jest aktywem kapitałowym, potraktuj wszelkie straty, które są większe niż poprzednie wtrącenia OID jako strata kapitału. Zobacz regulacje w punkcie 1.1275-4 (b), aby uzyskać wyjątki od tych zasad. Jeśli otrzymałeś formularz 1099-B (lub oświadczenie zastępcze) zgłaszające sprzedaż przymusowego instrumentu dłużnego podlegającego opodatkowaniu podlegającego warunkom niekoniecznej spłaty, a pole Zwykłe w polu 2 zostanie sprawdzone, może być wymagana korekta. Zobacz arkusz korekty Instrumenty zadłużenia płatności w kolumnie (g), aby określić dostosowanie w kolumnie (g). Zobacz Pub. 550 lub pub. 1212 w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat specjalnych zasad lub dostosowań, które mogą mieć zastosowanie. Metoda NAV dla funduszy rynku pieniężnego. Jeśli masz zyski kapitałowe lub straty ustalone w ramach metody wartości aktywów netto (NAV) w odniesieniu do akcji w funduszu rynku pieniężnego, wpisz nazwę funduszu, a następnie 8220 (NAV) 8221 w kolumnie (a) w części I z zaznaczonym polu C. Wprowadź zysk lub stratę netto w kolumnie (h). Pozostaw wszystkie inne kolumny puste. Żadne długoterminowe zyski lub straty kapitałowe nie mogą zostać ujęte w metodzie NAV. Rozkłady dywidendowe. Rozliczenia od korporacji, które są zwrotem kosztów (lub innej podstawy) nie podlegają opodatkowaniu do czasu odzyskania kosztów (lub innej podstawy). Zredukuj koszt (lub inną podstawę) tych dystrybucji, ale nie poniżej zera. Po odzyskaniu całego kosztu (lub innej podstawy) każda późniejsza dystrybucja dywidend podlega opodatkowaniu jako zysku kapitałowego. Podaj nazwę płatnika wszelkich rozkładów dywidendowych w kolumnie (a) w części I z zaznaczonym polu C lub częścią II z zaznaczonym polu F (w zależności od czasu przechowywania akcji). Wprowadź podlegającą opodatkowaniu część dystrybucji w kolumnach (d) i (h). Każdy z płatników rozkładu dywidend powinien przesłać formularz 1099-DIV pokazujący kwotę dystrybucji w polu 3. Przekazywanie majątku podlegającego amortyzacji niewykorzystywanej w handlu lub działalności gospodarczej. Sprawozdanie na formularzu 8949 straty z tytułu sprzedaży lub wymiany nieruchomości podlegających amortyzacji niewykorzystywanej w handlu lub działalności gospodarczej, ale utrzymywanej na inwestycje lub do wykorzystania w działalności non8208for8208profit. Jeśli masz dochody z tytułu sprzedaży takiej nieruchomości, zobacz Rozesłanie własności deponowalnej nieużywanej w handlu lub biznesie w instrukcjach Form 4797. Inne zyski lub straty, w których cena sprzedaży lub podstawa nie są znane. Jeśli masz inny zysk lub stratę, za które nie znasz ceny sprzedaży lub podstawy (np. Długoterminowego zysku kapitałowego z formularza 8621), wpisz opis zysku lub straty w kolumnie (a) w polu I części Sprawdzono C lub Część II z sprawdzoną skrzynką F (w zależności od czasu przechowywania nieruchomości). Jeśli masz wzmocnienie, wpisz go w kolumnach (d) i (h). Jeśli masz straty, wpisz ją w kolumnach (e) i (h). Uzupełnij wszelkie inne kolumny, które możesz. Kolumna (a) 8212 Opis własności W magazynie należy podać liczbę akcji. Symbole lub skróty można używać do opisywania własności pod warunkiem, że są one oparte na opisach własności, jak pokazano na formularzu 1099-B lub 1099-S (lub oświadczenie zastępcze). Jeśli odziedziczyłeś nieruchomość od kogoś, kto zmarł w 2017 roku, a wykonawca nieruchomości dokonał wyborów do formularza 8939, wpisz także 8220 INH-2017 8221 w kolumnie (a). Kolumna (b) 8212Data nabyta Wprowadź w tej kolumnie datę nabycia właściwości. Podaj datę transakcji na akcje i obligacje zakupione na giełdzie lub na rynku pozagiełdowym. W przypadku krótkiej sprzedaży wpisz datę nabycia nieruchomości dostarczonej do pośrednika lub pożyczkodawcy w celu zamknięcia krótkiej sprzedaży. W przypadku nieruchomości, które poprzednio wybrano do traktowania jako sprzedane i nabyte w dniu 1 stycznia 2001 r. (Lub 2 stycznia 2001 r., W przypadku łatwo dostępnych towarów handlowych), należy podać datę sprzedaży i ponownego nabycia. Jeśli otrzymałeś formularz 1099-B (lub oświadczenie zastępcze), pole 1b pomoże Ci określić, kiedy nabyłeś właściwość. Dziedziczność. Ogólnie rzecz ujmując, jeśli sprzedajesz mienie przejęte przez dziedziczenie, zgłoś sprzedaż lub wymianę części II z odpowiednim sprawdzonym pudełkiem (D, E lub F). Wpisz 8220 INHERITED 8221 w kolumnie (b). Akcje nabyte w różnych terminach. Jeśli sprzedałeś blok magazynu (lub podobną własność) nabyty przez kilka różnych zakupów, możesz zgłosić sprzedaż w jednym rzędzie i wprowadzić 8220 VARIOUS 8221 w kolumnie (b). Jednak nadal musisz zgłosić zyski krótkoterminowe lub (straty) ze sprzedaży w części I oraz zyski długoterminowe lub (straty) w części II. Kolumna (c) 8212Data sprzedana lub sprzedana W tym miejscu należy wpisać datę sprzedaży lub zbycia nieruchomości. Użyj daty transakcji na akcje i obligacje będące przedmiotem obrotu na giełdach lub na rynku pozagiełdowym. W przypadku krótkiej sprzedaży wpisz datę dostarczenia nieruchomości pośrednikowi lub pożyczkodawcy, aby zamknąć krótką sprzedaż. Jeśli otrzymałeś formularz 1099-B (lub oświadczenie zastępcze), pole 1c pomoże Ci określić, kiedy sprzedajesz lub sprzedasz nieruchomość. Kolumna (d) 8212Proceeds (Cena sprzedaży) Postępuj zgodnie z instrukcjami poniżej, które dotyczą Twojej transakcji. Nie otrzymałeś formularza 1099-B lub 1099-S (lub oświadczenia zastępczego). Jeśli nie otrzymałeś formularza 1099-B lub 1099-S (lub oświadczenia zastępczego) dla transakcji, wpisz w kolumnie (d) wpływy netto. Wpływy netto równe są przychodom brutto pomniejszonym o wszelkie koszty sprzedaży (takie jak prowizje brokerskie, prowizje, podatki od lokalnego i lokalnego). W przypadku sprzedaży opcji kupna i jej realizacji należy również dostosować cenę sprzedaży nieruchomości sprzedanej w ramach opcji dla wszelkich premii opcyjnych (zgodnie z instrukcjami dotyczącymi Zysku lub Utraty opcji w instrukcjach dla Planu D (formularz 1040)). Otrzymałeś formularz 1099-B lub 1099-S (lub oświadczenie zastępcze). Jeśli otrzymałeś formularz 1099-B lub 1099-S (lub oświadczenie zastępcze) dla transakcji, wpisz w kolumnie (d) wpływy przedstawione na otrzymanym formularzu lub oświadczeniu. Jeśli istnieją jakiekolwiek koszty sprzedaży lub premie opcjonalne, które nie zostały odzwierciedlone na otrzymanym formularzu lub oświadczeniu (poprzez dostosowanie do przychodów lub podstawy przedstawionej), należy wpisać 8220 E 8221 w kolumnie f) i konieczną korektę w kolumnie (g) . Patrz przykład w kolumnie (g) 8212Regulacja zysku lub straty. później. Jeśli otrzymane wpływy były większe niż zostały przedstawione na formularzu 1099-B lub 1099-S (lub oświadczenie zastępcze), wpisz poprawne dochody w kolumnie (d). Może to nastąpić, jeśli na przykład pole 4 na formularzu 1099-S zostanie zaznaczone. Nie powinieneś otrzymywać formularza 1099-B (lub oświadczenia zastępczego) w przypadku transakcji, która stanowi jedynie zwrot pierwotnej inwestycji w niezobowiązujący obowiązek, na przykład obligacje oszczędnościowe lub zaświadczenie o depozycie. Jeśli to zrobisz, zgłoś zyski przedstawione na formularzu 1099-B (lub oświadczenie zastępcze) w obu kolumnach (d) i (e). Kolumna (e) 8212Koszt lub inne podstawy Podstawą zakupu nieruchomości jest zazwyczaj jego koszt, w tym cena zakupu i wszelkie koszty zakupu, takie jak prowizje. Nie można wykorzystać rzeczywistego kosztu jako podstawy, jeśli odziedziczyłeś nieruchomość, dostał ją jako prezent lub otrzymał ją w ramach bezpłatnej wymiany lub zamykania niezamierzonego lub w związku z sprzedażą prania 8220. 8221 Jeśli nie korzystasz z rzeczywistych kosztów, dołącz do niego wyjaśnienie. Podstawą mienia nabytą przez podarunek jest zasadniczo nieruchomość w ręku dawcy. Podstawą dziedziczonego majątku jest zazwyczaj wartość godziwa na dzień śmierci. Zobacz Pub. 551 w celu uzyskania szczegółowych informacji. Zgodne raporty bazowe harmonogramu A (formularz 8971). Jeśli otrzymałeś listę A (formularz 8971), opisującą właściwość i kolumnę (C) z harmonogramu A, wskazuje, że nieruchomość zwiększyła odpowiedzialność z tytułu podatku od nieruchomości osób decydujących, użyj podstawy zgodnej z ostateczną wartością podatku od nieruchomości w celu określenia początkowe w nieruchomości. Kwota ta jest ogólnie kwotą podaną w kolumnie (E) harmonogramu A. Następnie uwzględnia się wszelkie korekty, zgodnie z opisem w punkcie Dostosowania. później, aby obliczyć kwotę, którą należy wpisać w kolumnie e) formularza 8949. Jeśli otrzymałeś uzupełniający formularz A (formularz 8971), skorzystaj z ostatnio otrzymanego harmonogramu A w celu określenia wstępnej podstawy. Aby uzyskać więcej informacji o tym, kiedy ostateczna kwota podatku od nieruchomości, która jest wykorzystywana do określenia podstawy początkowej, może różnić się od kwoty podanej w kolumnie E) z wykazu A, zobacz instrukcje dla 8971 i harmonogramu A. Kary za niezgodne zgłoszenia. Jeśli używasz innej podstawy początkowej i kolumny (C) z wykazu A wskazuje, że nieruchomość zwiększyła odpowiedzialność podatkową osoby mającej miejsce zamieszkania, możesz być obciążona karą równą dwudziestu wynikłej z tytułu niepłatnego opodatkowania. Jeśli sprzedałeś nieruchomość, którą odziedziczyłeś od kogoś, kto zmarł w 2017 roku, a wykonawca dokonał wyborów, aby złożyć formularz 8939, zobacz Pub. 4895. Jeśli zdecydujesz się na zysk z tytułu nieruchomości mieszczących się w dniu 1 stycznia 2001 r., Twoja podstawa w nieruchomości to jego cena rynkowa zamknięcia lub godziwa wartość rynkowa, w zależności od tego, która z nich ma zastosowanie, w dniu uznanej sprzedaży i ponownego nabycia, w zysku lub niedozwolonej szkodzie. Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Pub. 551, Pub. 550 lub instrukcje dotyczące formularzy 8971 i harmonogramu A dostępne pod adresem irs. govform8971. Dostosowania do podstawy. Zanim zdecydujesz się na uzyskanie zysku lub straty na sprzedaży, wymianie lub innym dysponowaniu nieruchomościami, zazwyczaj musisz dokonać pewnych korekt (wzrost i spadek) na podstawie mienia. Zwiększenie podstaw swojej własności poprzez poprawę kapitału. Zmniejsz ją o amortyzację, amortyzację i wyczerpywanie. Jeśli sprzedałeś akcje, dostosuj swoją bazę, odejmując wszystkie rozkłady dywidend otrzymane przed sprzedażą. Również dostosować podstawę do podziału akcji. Zobacz Pub. 550 w celu uzyskania szczegółowych informacji. Zobacz Formularz 1099-B i Jak wypełnić formularz 8949, kolumny f) i g). później, w celu korekty, którą musisz wykonać, jeśli otrzymałeś formularz 1099-B (lub oświadczenie zastępcze), a podstawa przedstawiona w polu 1e jest nieprawidłowa. Zwiększyć koszt lub inną podstawę instrumentu dłużnego o podstawowym oprocentowaniu podlegającego opodatkowaniu (OID) o kwotę OID, która została uwzględniona w przychodach brutto dla tego instrumentu. Zobacz Pub. 550 w celu uzyskania szczegółowych informacji. Zwiększyć koszt lub inną podstawę instrumentu dłużnego zwolnionego z podatku OID o kwotę OID zwolnione z podatku, która powstała w wyniku posiadania przez dłużnika instrumentu dłużnego. Zobacz Pub. 550 w celu uzyskania szczegółowych informacji. Jeśli zdecydujesz się obecnie uwzględnić dochód, rabat rynkowy na obligacje, zwiększyć bazę obligacji poprzez dyskontowanie rynkowe, które zostało uwzględnione w przychodach z tytułu tej obligacji. Zobacz Pub. 550 w celu uzyskania szczegółowych informacji. Jeśli zdecydujesz się na amortyzację premii obligacji na podstawie obligacji podlegających opodatkowaniu, zmniejsz podstawę obligacji dzięki jakiejkolwiek amortyzacji składki obligacji dopuszczonej jako odpis z tytułu odsetek lub jako potrącenie z tytułu tej obligacji. Zobacz Pub. 550 w celu uzyskania szczegółowych informacji. Obniżyć podstawę zwolnienia z podatku obligacji poprzez wszelkie amortyzacje z tytułu obligacji za tę obligację. Zobacz Pub. 550 w celu uzyskania szczegółowych informacji. Jeśli odliczanie składek na cele charytatywne jest dozwolone ze względu na transakcję sprzedaży nieruchomości organizacji charytatywnej, należy przydzielić swoją bazę w mieniu między częścią sprzedaną a częścią składową opartą na wartości godziwej każdego z nich. Zobacz Pub. 544 w celu uzyskania szczegółowych informacji. W przypadku opcji wyrównawczych przyznanych po 2017 r. Podstawowe informacje przekazane Ci na formularzu 1099-B (lub oświadczenie zastępcze) wyniosły 8217 t odzwierciedlały kwotę uwzględnioną w przychodach po przyznaniu lub wykonaniu opcji. Zwiększ swoją podstawę o każdą kwotę, którą ujęto w przychodach po przyznaniu lub skorzystaniu z opcji. W przypadku opcji wyrównawczych przyznanych przed 2017 r. Wszelkie informacje podstawowe przekazane Ci na formularzu 1099-B (lub oświadczenie zastępcze) mogą lub nie mogą odzwierciedlać kwoty uwzględnionej w przychodach w związku z udzieleniem lub skorzystaniem z tej opcji, podstawę może wymagać korekty . Jeśli informacje podstawowe przesłane do użytkownika na formularzu 1099-B (lub oświadczenie zastępcze) nie odzwierciedlają kwoty zaliczonej do przychodu po przyznaniu lub wykonaniu opcji, zwiększ podstawę według kwoty uwzględnionej w przychodach przy przyznaniu lub wykonaniu opcji . Zobacz Pub. 525, aby uzyskać więcej informacji. Średnia podstawa. Możesz użyć średniej metody podstawowej w celu określenia podstawy akcji, jeśli udziały są identyczne ze sobą, nabyłeś je w różnych cenach i pozostawił je na koncie z depozytariuszem lub agentem, a także: Są to akcje fundusz inwestycyjny (lub inna regulowana spółka inwestycyjna) Są to akcje posiadane w związku z planem reinwestycji dywidendy (DRP), a wszystkie posiadane przez Ciebie akcje w związku z papierem wartościowym są traktowane jako papiery wartościowe (określone poniżej) lub nabyte po nich 2017 w związku z DRP. Akcje są identyczne, jeśli mają ten sam numer CUSIP, z wyjątkiem tego, że akcje na akcje zwykłe są identyczne z akcjami będącymi w posiadaniu DRP, nawet jeśli mają ten sam numer CUSIP. (Numery CUSIP to numery identyfikacyjne zabezpieczeń). Jeśli używasz średniej metody podstawowej i otrzymałeś formularz 1099-B (lub oświadczenie zastępcze), który zawiera niepoprawną podstawę, wpisz 8220 B 8221 w kolumnie f), wprowadź podstawę podaną na Formularz 1099-B (lub oświadczenie zastępcze) w kolumnie (e), i zobacz Jak wypełnić formularz 8949, kolumny f) i g). później. Szczegółowe informacje na temat wybrania średniej i wyborów znajdują się w sekcji 1012 Pub. 550 i przepisy sekcji 1.1012-1 (e). Formularz 1099-B. Jeśli sprzedana nieruchomość stanowi zabezpieczenie, jego podstawę należy umieścić w polu 1e formularza 1099-B (lub oświadczenia zastępczego) otrzymanego od pośrednika. Ogólnie rzecz ujmując, zabezpieczenie objęte jest jednym z poniższych. Pieniądze nabyte po 2017 r. (Zazwyczaj po 2017 r., Jeśli w funduszu inwestycyjnym lub innej uregulowanej spółce inwestycyjnej lub nabyte w ramach planu reinwestowania dywidendy). Pewne zasoby przechowywane w funduszu inwestycyjnym lub w związku z planem reinwestycji dywidendy, na które obowiązują pojedyncze głosowanie. Niektóre instrumenty dłużne, które nabyłeś po 2017 r. Niektóre opcje, warranty i prawa na akcje, które zostały przyznane lub nabyte po 2017 r. Umowa na przyszłość papierów wartościowych, którą zaciągnięto po 2017 r. Instrumenty dłużne o zmiennej stopie procentowej nabyte po 2018 r. Instrumenty dłużne z indeksem inflacji nabyte po 2018 r. Zapewne płatne instrumenty dłużne nabyte po 2018 r. Konwersyjne instrumenty dłużne nabyte po 2018 r. Opcje na instrumentach dłużnych z płatnościami denominowanymi w euro (lub ustalone przez odniesienie) waluty innej niż dolar amerykański i przyznane lub nabyte po 2018 r. Opcje wyemitowane w ramach inwestycji jednostek uczestnictwa i przyznanych lub nabytych po 2018 r. Więcej informacji na temat zabezpieczonych papierów wartościowych znajduje się w sekcji 6045 lit. g) iw sekcji dotyczącej przepisów 1.6045-1. Jeśli zaznaczono pole 5 na formularzu 1099-B, sprzedana nieruchomość nie była zabezpieczona. Wprowadź podstawę przedstawioną na formularzu 1099-B (lub oświadczenie zastępcze) w kolumnie (e). Jeśli podstawa przedstawiona na formularzu 1099-B (lub instrukcja zastępcza) nie jest prawidłowa, zobacz Jak wypełnić formularz 8949, kolumny f) i g). później, aby dokonać korekty, którą musisz wykonać. Wprowadź właściwą bazę nieruchomości w kolumnie e), jeżeli: Formularz 1099-B (lub oświadczenie zastępcze) nie jest podany, lub Podana podstawa nie została zgłoszona do formularza IRS. Use 8949 w celu zgłoszenia sprzedaży lub wymiany aktywa kapitałowe (zdefiniowane później) nie zgłoszone na innej formie lub harmonogramie. Przed wypełnieniem wszystkich niezbędnych stron formularza 8949 przed wypełnieniem wierszy 1b, 2, 3, 8b, 9 lub 10 harmonogramu D. Zobacz wiersze 1a i 8a. później, aby uzyskać więcej informacji o tym, kiedy formularz 8949 jest potrzebny, a kiedy nie jest. Użyj formularza 4797, aby zgłosić poniższe informacje. Sprzedaż lub wymiana: Nieruchomości wykorzystywane w Twoim handlu lub przedsiębiorstwie Deprecypty i amortyzowalna dobra materialna używana w Twoim handlu lub przedsiębiorstwach (patrz: Zbycie deprecypowanej nieruchomości nie używanej w handlu lub sprawach biznesowych w instrukcjach Form 4797) Olej, gaz, geotermia, lub inną właściwość mineralną i część 126. Przymusowa konwersja (z wyjątkiem wypadku lub kradzieży) mienia wykorzystywanego w handlu lub majątku przedsiębiorstwa i majątku trwał ponad 1 rok w celach zarobkowych lub biznesowych. Zobacz Rozmieszczenie właściwości Deprecjonowanie nie używane w handlu lub firmach w instrukcjach Form 4797. Utylizacja aktywów niematerialnych innych niż inwentaryzacja lub nieruchomość przeznaczona głównie na sprzedaż klientom w normalnym toku handlu lub działalności gospodarczej. Zwykła strata w sprzedaży, wymianie lub bezwartościowaniu akcji firmy inwestycyjnej małych przedsiębiorstw (sekcja 1242). Zwykła strata w sprzedaży, wymianę lub bezwartość majątku małego przedsiębiorstwa (sekcja 1244). Zwykłe zyski lub straty z tytułu papierów wartościowych lub towarów trzymanych w związku z prowadzoną działalnością handlową, jeśli wcześniej dokonałeś wyborów w sprawie wprowadzenia na rynek. Zobacz Handlowcy w papierach wartościowych. później. Użyj formularza 4684, aby zgłosić niezamierzone konwersje mienia z powodu wypadku lub kradzieży. Użyj formularza 6781, aby zgłosić zyski i straty z sekcji 1256 umów i straddles. Użyj formularza 8824, aby zgłosić wymianę podobnego rodzaju. Podobna wymiana następuje wtedy, gdy wymiana nieruchomości biznesowych lub inwestycyjnych na rzecz podobnego rodzaju. Użyj formularza 8960 w celu określenia wszelkich podatków od lokat inwestycyjnych netto odnoszących się do zysków i strat zgłoszonych w Planie D, w tym zysków i strat z działalności handlowej papierami wartościowymi. Aktywa Capital Większość posiadanych przez Ciebie nieruchomości i używanych do celów osobistych lub inwestycji jest składnikiem aktywów. Na przykład dom, meble, samochód, zapasy i obligacje są aktywami kapitałowymi. Aktywa kapitałowe stanowią własność Państwa, z wyjątkiem następujących. Zapasy w handlu lub innej nieruchomości ujętej w zapasach lub przechowywane głównie w celu sprzedaży klientom. Ale później zapoznaj się z poradą dotyczącą niektórych kompozycji muzycznych lub praw autorskich. Rachunki lub należności z tytułu należności: za usługi świadczone w normalnym obrocie handlowym lub handlowym, za usługi świadczone jako pracownik lub ze sprzedaży zapasów w obrocie lub innych nieruchomościach włączonych do zapasów lub przeznaczonych głównie na sprzedaż klientom. Własność depregowa używana w handlu lub firmie, nawet jeśli jest w pełni umorzona. Nieruchomości używane w handlu lub działalności gospodarczej. Prawo autorskie do literackiej, muzycznej lub artystycznej kompozycji listu lub memorandum lub podobnej własności, która jest: Utworzona przez Wasze osobiste wysiłki Przygotowane lub wyprodukowane dla Ciebie (w przypadku listu, memorandum lub podobnej własności) lub otrzymane w okolicznościach (takie jako dar), uprawniające cię do powstania osoby, która utworzyła nieruchomość lub która została przygotowana lub wyprodukowana. Zobacz poniżej wskazówkę dotyczącą niektórych kompozycji muzycznych lub praw autorskich. Publikacja rządu Stanów Zjednoczonych, w tym zapis w Kongresie, otrzymana od rządu za niższą niż zwykła cena sprzedaży, lub otrzymane w okolicznościach, które uprawniają użytkownika na podstawie osoby, która otrzymała publikację za mniej niż normalną cenę sprzedaży. Niektóre pochodne instrumenty finansowe posiadane przez dealera i związane z działalnością dealerów jako dealer. Patrz sekcja 1221 (a) (6). Niektóre transakcje zabezpieczające zawarte w normalnym toku handlu lub działalności gospodarczej. Patrz sekcja 1221 (a) (7). Materiały eksploatacyjne regularnie używane w handlu lub firmie. Możesz wybrać traktowanie jako aktywa kapitałowe niektórych utworów muzycznych lub praw autorskich, które sprzedałeś lub zamieniłeś. Zobacz Pub. 550 w celu uzyskania szczegółowych informacji. Basis and Recordkeeping Basis is the amount of your investment in property for tax purposes. The basis of property you buy is usually its cost. There are special rules for certain kinds of property, such as inherited property. You need to know your basis to figure any gain or loss on the sale or other disposition of the property. You must keep accurate records that show the basis and, if applicable, adjusted basis of your property. Your records should show the purchase price, including commissions increases to basis, such as the cost of improvements and decreases to basis, such as depreciation, nondividend distributions on stock, and stock splits. If you received a Schedule A (Form 8971) statement from an executor of an estate or other person required to file an estate tax return after July 2018, you may be required to report a basis consistent with the estate tax value of the property. For more information on consistent basis reporting and basis generally, see Column (e)8212Cost or Other Basis in the instructions for Form 8949, and the following publications. Pub. 551, Basis of Assets. Pub. 550, Investment Income and Expenses (Including Capital Gains and Losses). Report short-term gains or losses in Part I. Report long-term gains or losses in Part II. The holding period for short-term capital gains and losses is 1 year or less. The holding period for long-term capital gains and losses is more than 1 year. For more information about holding periods, see the Instructions for Form 8949. Capital Gain Distributions These distributions are paid by a mutual fund (or other regulated investment company) or real estate investment trust from its net realized long-term capital gains. Distributions of net realized short-term capital gains arent treated as capital gains. Instead, they are included on Form 1099-DIV as ordinary dividends. Enter on Schedule D, line 13, the total capital gain distributions paid to you during the year, regardless of how long you held your investment. This amount is shown in box 2a of Form 1099-DIV. If there is an amount in box 2b, include that amount on line 11 of the Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet in these instructions if you complete line 19 of Schedule D. If there is an amount in box 2c, see Exclusion of Gain on Qualified Small Business (QSB) Stock . później. If there is an amount in box 2d, include that amount on line 4 of the 28 Rate Gain Worksheet in these instructions if you complete line 18 of Schedule D. If you received capital gain distributions as a nominee (that is, they were paid to you but actually belong to someone else), report on Schedule D, line 13, only the amount that belongs to you. Attach a statement showing the full amount you received and the amount you received as a nominee. See the Instructions for Schedule B to learn about the requirement for you to file Forms 1099-DIV and 1096. Sale of Your Home You may not need to report the sale or exchange of your main home. If you must report it, complete Form 8949 before Schedule D. Report the sale or exchange of your main home on Form 8949 if: You cant exclude all of your gain from income, or You received a Form 1099-S for the sale or exchange. Any gain you cant exclude is taxable. Generally, if you meet the following two tests, you can exclude up to 250,000 of gain. If both you and your spouse meet these tests and you file a joint return, you can exclude up to 500,000 of gain (but only one spouse needs to meet the ownership requirement in Test 1 ). Test 1. During the 5-year period ending on the date you sold or exchanged your home, you owned it for 2 years or more (the ownership requirement) and lived in it as your main home for 2 years or more (the use requirement). Test 2. You havent excluded gain on the sale or exchange of another main home during the 2-year period ending on the date of the sale or exchange of your home. Reduced exclusion. Even if you dont meet one or both of the above two tests, you still can claim an exclusion if you sold or exchanged the home because of a change in place of employment, health, or certain unforeseen circumstances. In this case, the maximum amount of gain you can exclude is reduced. For more information, see Pub. 523. Sale of home by surviving spouse. If your spouse died before the sale or exchange, you can still exclude up to 500,000 of gain if: The sale or exchange is no later than 2 years after your spouses death Just before your spouses death, both spouses met the use requirement of Test 1 . at least one spouse met the ownership requirement of Test 1 . and both spouses met Test 2 and You didnt remarry before the sale or exchange. Exceptions to Test 1. You can choose to have the 5-year test period for ownership and use in Test 1 suspended during any period you or your spouse serve outside the United States as a Peace Corps volunteer or serve on qualified official extended duty as a member of the uniformed services or Foreign Service of the United States, as an employee of the intelligence community, or outside the United States as an employee of the Peace Corps. This means you may be able to meet Test 1 even if, because of your service, you didnt actually use the home as your main home for at least the required 2 years during the 5-year period ending on the date of sale. The 5-year period cant be extended for more than 10 years. Tamara buys a house in Virginia in 2004 that she uses as her main home for 3 years. For 8 years, from 2007 through 2018, Tamara serves on qualified official extended duty as a member of the uniformed services in Kuwait. In 2018, Tamara sells the house. Tamara didnt use the house as her main home for 2 of the 5 years before the sale. To meet Test 1 . Tamara elects to suspend the 5-year test period during her 8-year period of uniformed service in Kuwait. Because that 8-year period wont be counted in determining if she used the house as her main home for 2 of the 5 years before the sale, she meets the ownership and use requirements of Test 1 . Qualified extended duty. A sale or other disposition of an interest in a partnership may result in ordinary income, collectibles gain (28 rate gain), or unrecaptured section 1250 gain. For details on 28 rate gain, see the instructions for line 18. For details on unrecaptured section 1250 gain, see the instructions for line 19. Capital Assets Held for Personal Use Generally, gain from the sale or exchange of a capital asset held for personal use is a capital gain. Report it on Form 8949 with box C checked (if the transaction is short term) or box F checked (if the transaction is long term). However, if you converted depreciable property to personal use, all or part of the gain on the sale or exchange of that property may have to be recaptured as ordinary income. Use Part III of Form 4797 to figure the amount of ordinary income recapture. The recapture amount is included on line 31 (and line 13) of Form 4797. Dont enter any gain from this property on line 32 of Form 4797. If you arent completing Part III for any other properties, enter 8220 NA 8221 on line 32. If the total gain is more than the recapture amount, enter 8220 From Form 4797 8221 in column (a) of Part I of Form 8949 (if the transaction is short term) or Part II of Form 8949 (if the transaction is long term), and skip columns (b) and (c). In column (d) of Form 8949, enter the excess of the total gain over the recapture amount. Leave columns (e) through (g) blank. Complete column (h). Be sure to check box C at the top of Part I or box F at the top of Part II of this Form 8949 (depending on how long you held the asset). Loss from the sale or exchange of a capital asset held for personal use isnt deductible. But if you had a loss from the sale or exchange of real estate held for personal use for which you received a Form 1099-S, you must report the transaction on Form 8949 even though the loss isnt deductible. You have a loss on the sale of a vacation home that isnt your main home and you received a Form 1099-S for the transaction. Report the transaction in Part I or Part II of Form 8949, depending on how long you owned the home. Complete all columns. Because the loss isnt deductible, enter 8220 L 8221 in column (f). Enter the difference between column (d) and column (e) as a positive amount in column (g). Then complete column (h). (For example, if you entered 5,000 in column (d) and 6,000 in column (e), enter 1,000 in column (g). Then enter -0- (5,000 8722 6,000 1,000) in column (h). Be sure to check box C at the top of Part I or box F at the top of Part II of this Form 8949 (depending on how long you owned the home).) Capital Losses In general, a capital gain from the disposition of a market discount bond is treated as interest income to the extent of accrued market discount as of the date of disposition. See sections 1276 through 1278 and Pub. 550 for more information on market discount. See the Instructions for Form 8949 for detailed information about how to report the disposition of a market discount bond. Contingent Payment Debt Instruments Any gain recognized on the sale, exchange, or retirement of a taxable contingent payment debt instrument subject to the noncontingent bond method is treated as interest income rather than as capital gain, even if you hold the debt instrument as a capital asset. If you sell a taxable contingent payment debt instrument subject to the noncontingent bond method at a loss, your loss is an ordinary loss to the extent of your prior original issue discount (OID) inclusions on the debt instrument. If the debt instrument is a capital asset, treat any loss that is more than your prior OID inclusions as a capital loss. See Regulations section 1.1275-4(b) for exceptions to these rules. If you received a Form 1099-B (or substitute statement) reporting the sale of a taxable contingent payment debt instrument subject to the noncontingent bond method and the Ordinary box in box 2 is checked, an adjustment may be required. Report the transaction on Form 8949 and complete the form8217s Worksheet for Contingent Payment Debt Instrument Adjustment in Column (g) to figure the adjustment to enter in column (g) of Form 8949. See Pub. 550 or Pub. 1212 for more details on any special rules or adjustments that might apply. Wash Sales A wash sale occurs when you sell or otherwise dispose of stock or securities (including a contract or option to acquire or sell stock or securities) at a loss and, within 30 days before or after the sale or disposition, you: Buy substantially identical stock or securities, Acquire substantially identical stock or securities in a fully taxable trade, Enter into a contract or option to acquire substantially identical stock or securities, or Acquire substantially identical stock or securities for your individual retirement arrangement (IRA) or Roth IRA. You cant deduct losses from wash sales unless the loss was incurred in the ordinary course of your business as a dealer in stock or securities. The basis of the substantially identical property (or contract or option to acquire such property) is its cost increased by the disallowed loss (except in the case of (4) above). These wash sale rules dont apply to a redemption of shares in a floating-NAV (net asset value) money market fund. If you received a Form 1099-B (or substitute statement), box 1g of that form generally will show whether there was any nondeductible wash sale loss and its amount if: The stock or securities sold were covered securities (defined in the Instructions for Form 8949, column (e)), and The substantially identical stock or securities you bought had the same CUSIP number as the stock or securities you sold and were bought in the same account as the stock or securities you sold. (CUSIP numbers are security identification numbers.) However, you cant deduct a loss from a wash sale even if it isnt reported on Form 1099-B (or substitute statement). For more details on wash sales, see Pub. 550. Report a wash sale transaction in Part I or Part II (depending on how long you owned the stock or securities) of Form 8949 with the appropriate box checked. Complete all columns. Enter 8220 W 8221 in column (f). Enter as a positive number in column (g) the amount of the loss not allowed. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Traders in Securities You are a trader in securities if you are engaged in the business of buying and selling securities for your own account. To be engaged in business as a trader in securities, all of the following statements must be true. You must seek to profit from daily market movements in the prices of securities and not from dividends, interest, or capital appreciation. Your activity must be substantial. You must carry on the activity with continuity and regularity. The following facts and circumstances should be considered in determining if your activity is a business. Typical holding periods for securities bought and sold. The frequency and dollar amount of your trades during the year. The extent to which you pursue the activity to produce income for a livelihood. The amount of time you devote to the activity. You are considered an investor, and not a trader, if your activity doesnt meet the above definition of a business. It doesnt matter whether you call yourself a trader or a 8220 day trader. 8221 Like an investor, a trader generally must report each sale of securities (taking into account commissions and any other costs of acquiring or disposing of the securities) on Form 8949 unless one of the exceptions described in the instructions to Form 8949 applies. However, if a trader previously made the mark-to-market election (explained below), each transaction is reported in Part II of Form 4797 instead of on Form 8949. Regardless of whether a trader reports his or her gains and losses on Form 8949 or Form 4797, the gain or loss from the disposition of securities isnt taken into account when figuring net earnings from self-employment on Schedule SE. See the Instructions for Schedule SE for an exception that applies to section 1256 contracts. The limitation on investment interest expense that applies to investors doesnt apply to interest paid or incurred in a trading business. A trader reports interest expense and other expenses (excluding commissions and other costs of acquiring or disposing of securities) from a trading business on Schedule C (instead of Schedule A). A trader also may hold securities for investment. The rules for investors generally will apply to those securities. Allocate interest and other expenses between your trading business and your investment securities. Mark-To-Market Election for Traders A trader may make an election under section 475(f) to report all gains and losses from securities held in connection with a trading business as ordinary income (or loss), including those from securities held at the end of the year. Securities held at the end of the year are 8220 marked-to-market 8221 by treating them as if they were sold (and reacquired) for fair market value on the last business day of the year. Generally, the election must be made by the due date (not including extensions) of the tax return for the year prior to the year for which the election becomes effective. To be effective for 2018, the election must have been made by the due date of your return (not counting extensions), April 18, 2018, for most people. The due date for 2018 was April 18, instead of April 15, because of the Emancipation Day holiday in the District of Columbia (even if you didn8217t live in the District of Columbia). If you lived in Maine or Massachusetts, the election must have been made by April 19, 2018, because of the Patriots Day holiday in those states. Starting with the year the election becomes effective, a trader reports all gains and losses from securities held in connection with the trading business, including securities held at the end of the year, in Part II of Form 4797. If you previously made the election, see the Instructions for Form 4797. For details on making the mark-to-market election for 2017, see Pub. 550 or Revenue Procedure 99-17, which is on page 52 of Internal Revenue Bulletin 1999-7 at irs. govpubirs-irbsirb99-07.pdf. If you hold securities for investment, you must identify them as such in your records on the day you acquired them (for example, by holding the securities in a separate brokerage account). Securities that you hold for investment arent marked-to-market. Short Sales A short sale is a contract to sell property you borrowed for delivery to a buyer. At a later date, you either buy substantially identical property and deliver it to the lender or deliver property that you held but didnt want to transfer at the time of the sale. You think the value of XYZ stock will drop. You borrow 10 shares from your broker and sell them for 100. This is a short sale. You later buy 10 shares for 80 and deliver them to your broker to close the short sale. Your gain is 20 (100 8722 80). Holding period. Usually, your holding period is the amount of time you actually held the property eventually delivered to the broker or lender to close the short sale. However, your gain when closing a short sale is short term if you (a) held substantially identical property for 1 year or less on the date of the short sale, or (b) acquired property substantially identical to the property sold short after the short sale but on or before the date you close the short sale. If you held substantially identical property for more than 1 year on the date of a short sale, any loss realized on the short sale is a long-term capital loss, even if the property used to close the short sale was held 1 year or less. Reporting a short sale. Report any short sale on Form 8949 in the year it closes. If a short sale closed in 2018 but you didnt get a 2018 Form 1099-B (or substitute statement) for it because you entered into it before 2017, report it on Form 8949 in Part I with box C checked or Part II with box F checked (whichever applies). In column (a), enter (for example) 8220 100 sh. XYZ Co.82122017 short sale closed. 8221 Fill in the other columns according to their instructions. Report the short sale the same way if you received a 2018 Form 1099-B (or substitute statement) that doesnt show proceeds (sales price). Gain or Loss From Options Report on Form 8949 gain or loss from the closing or expiration of an option that isnt a section 1256 contract but is a capital asset in your hands. If an option you purchased expired, enter the expiration date in column (c) and enter 8220 EXPIRED 8221 in column (d). If an option that was granted (written) expired, enter the expiration date in column (b) and enter 8220 EXPIRED 8221 in column (e). Fill in the other columns according to their instructions. See Pub. 550 for details. If a call option you sold after 2017 was exercised, the option premium you received will be reflected in the proceeds shown in box 1d of the Form 1099-B (or substitute statement) you received. If you sold the call option before 2017, the option premium you received may not be reflected on Form 1099-B. If it isnt, enter the premium as a positive number in column (g) of Form 8949. Enter 8220 E 8221 in column (f). For 10 in 2017, you sold Joe an option to buy one share of XYZ stock for 80. Joe later exercised the option. The Form 1099-B you get shows the proceeds to be 80. Enter 80 in column (d) of Form 8949. Enter 8220 E 8221 in column (f) and 10 in column (g). Complete the other columns according to the instructions. NAV Method for Money Market Funds If you have a capital gain or loss determined under the net asset value (NAV) method with respect to shares in a NAV money market fund, report the capital gain or loss on Form 8949, Part I, with box C checked. Enter the name of each fund followed by 8220(NAV)8221 in column (a). Enter the net gain or loss in column (h). Leave all other columns blank. See the Instructions for Form 8949. Undistributed Capital Gains Include on Schedule D, line 11, the amount from box 1a of Form 2439. This represents your share of the undistributed long-term capital gains of the regulated investment company (including a mutual fund) or real estate investment trust. If there is an amount in box 1b, include that amount on line 11 of the Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet if you complete line 19 of Schedule D. If there is an amount in box 1c, see Exclusion of Gain on Qualified Small Business (QSB) Stock . później. If there is an amount in box 1d, include that amount on line 4 of the 28 Rate Gain Worksheet if you complete line 18 of Schedule D. Include on Form 1040, line 73, or Form 1040NR, line 69, the tax paid as shown in box 2 of Form 2439. Also check the box for Form 2439. Add to the basis of your stock the excess of the amount included in income over the amount of the credit for the tax paid. See Pub. 550 for details. Installment Sales If you sold property (other than publicly traded stocks or securities) at a gain and you will receive a payment in a tax year after the year of sale, you generally must report the sale on the installment method unless you elect not to. Use Form 6252 to report the sale on the installment method. Also use Form 6252 to report any payment received in 2018 from a sale made in an earlier year that you reported on the installment method. To elect out of the installment method, report the full amount of the gain on Form 8949 on a timely filed return (including extensions) for the year of the sale. If your original return was filed on time, you can make the election on an amended return filed no later than 6 months after the due date of your return (excluding extensions). Write 8220 Filed pursuant to section 301.9100-2 8221 at the top of the amended return. Demutualization of Life Insurance Companies Demutualization of a life insurance company occurs when a mutual life insurance company changes to a stock company. If you were a policyholder or annuitant of the mutual company, you may have received either stock in the stock company or cash in exchange for your equity interest in the mutual company. If the demutualization transaction qualifies as a tax-free reorganization, no gain or loss is recognized on the exchange of your equity interest in the mutual company for stock. The company can advise you if the transaction is a tax-free reorganization. Your holding period for the new stock includes the period you held an equity interest in the mutual company. If you received cash in exchange for your equity interest, you must recognize any capital gain. If you held the equity interest for more than 1 year, report the gain as a long-term capital gain in Part II of Form 8949. If you held the equity interest for 1 year or less, report the gain as a short-term capital gain in Part I of Form 8949. Be sure the appropriate box is checked at the top of Form 8949. If the demutualization transaction doesnt qualify as a tax-free reorganization, you must recognize a capital gain or loss. If you held the equity interest for more than 1 year, report the gain or loss as a long-term capital gain or loss in Part II of Form 8949. If you held the equity interest for 1 year or less, report the gain or loss as a short-term capital gain or loss in Part I of Form 8949. Be sure the appropriate box is checked at the top of Form 8949. Your holding period for the new stock begins on the day after you received the stock. Small Business (Section 1244) Stock Report an ordinary loss from the sale, exchange, or worthlessness of small business (section 1244) stock on Form 4797. However, if the total loss is more than the maximum amount that can be treated as an ordinary loss for the year (50,000 or, on a joint return, 100,000), also report the transaction on Form 8949 as follows. In column (a), enter 8220 Capital portion of section 1244 stock loss. 8221 Complete columns (b) and (c) as you normally would. In column (d), enter the entire sales price of the stock sold. In column (e), enter the entire basis of the stock sold. Enter 8220 S 8221 in column (f). See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). In column (g), enter the loss you claimed on Form 4797 for this transaction. Enter it as a positive number. Complete column (h) according to its instructions. Report the transaction in Part I or Part II of Form 8949 (depending on how long you held the stock) with the appropriate box checked. You sold section 1244 stock for 1,000. Your basis was 60,000. You had held the stock for 3 years. You can claim 50,000 of your loss as an ordinary loss on Form 4797. To claim the rest of the loss on Form 8949, check the appropriate box at the top. Enter 1,000 on Form 8949, Part II, column (d). Enter 60,000 in column (e). Enter 8220 S 8221 in column (f) and 50,000 (the ordinary loss claimed on Form 4797) in column (g). In column (h), enter (9,000) (1,000 8722 60,000 50,000). Put it in parentheses to show it is a negative amount. Exclusion of Gain on Qualified Small Business (QSB) Stock Section 1202 allows you to exclude a portion of the eligible gain on the sale or exchange of QSB stock. The section 1202 exclusion applies only to QSB stock held for more than 5 years. If you acquired the QSB stock on or before February 17, 2009, you can exclude up to 50 of the qualified gain. However, you can exclude up to 60 of the qualified gain on certain empowerment zone business stock. See Empowerment Zone Business Stock . później. If you acquired the QSB stock after February 17, 2009, and before September 28, 2017, you can exclude up to 75 of the qualified gain. If you acquired the QSB stock after September 27, 2017, you can exclude up to 100 of the qualified gain. To be QSB stock, the stock must meet all of the following tests. It must be stock in a C corporation (that is, not S corporation stock). It must have been originally issued after August 10, 1993. As of the date the stock was issued, the corporation was a domestic C corporation with total gross assets of 50 million or less (a) at all times after August 9, 1993, and before the stock was issued, and (b) immediately after the stock was issued. Gross assets include those of any predecessor of the corporation. All corporations that are members of the same parent-subsidiary controlled group are treated as one corporation. You must have acquired the stock at its original issue (either directly or through an underwriter), either in exchange for money or other property (other than stock) or as pay for services (other than as an underwriter) to the corporation. In certain cases, you may meet this test if you acquired the stock from another person who met the test (such as by gift or inheritance) or through a conversion or exchange of QSB stock you held. During substantially all the time you held the stock: The corporation was a C corporation, At least 80 of the value of the corporations assets were used in the active conduct of one or more qualified businesses (defined next), and The corporation wasnt a foreign corporation, DISC, former DISC, regulated investment company, real estate investment trust, REMIC, FASIT, cooperative, or a corporation that has made (or that has a subsidiary that has made) a section 936 election. SSBIC. A specialized small business investment company (SSBIC) is treated as having met test 5b. Definition of qualified business. A qualified business is any business that isnt one of the following. A business involving services performed in the fields of health, law, engineering, architecture, accounting, actuarial science, performing arts, consulting, athletics, financial services, or brokerage services. A business whose principal asset is the reputation or skill of one or more employees. A banking, insurance, financing, leasing, investing, or similar business. A farming business (including the raising or harvesting of trees). A business involving the production of products for which percentage depletion can be claimed. A business of operating a hotel, motel, restaurant, or similar business. For more details about limits and additional requirements that may apply, see Pub. 550 or section 1202. Acquisition date of stock acquired after February 17, 2009. When you are determining whether your exclusion is limited to 50, 75, or 100 of the gain from QSB stock, your acquisition date is considered to be the first day you held the stock (determined after applying the holding period rules in section 1223). Empowerment Zone Business Stock You generally can exclude up to 60 of your gain from the sale or exchange of QSB stock held for more than 5 years if you meet the following additional requirements. The stock you sold or exchanged was stock in a corporation that qualified as an empowerment zone business during substantially all of the time you held the stock. You acquired the stock after December 21, 2000, and before February 18, 2009. Requirement 1 will still be met if the corporation ceased to qualify after the 5-year period that began on the date you acquired the stock. However, the gain that qualifies for the 60 exclusion cant be more than the gain you would have had if you had sold the stock on the date the corporation ceased to qualify. Stock acquired after February 17, 2009. You can exclude up to 75 of your gain if you acquired the stock after February 17, 2009, and before September 28, 2017. You can exclude up to 100 of your gain if you acquired the stock after September 27, 2017. More information. For more information about empowerment zone businesses, see section 1397C. If you held an interest in a pass-through entity (a partnership, S corporation, common trust fund, or mutual fund or other regulated investment company) that sold QSB stock, to qualify for the exclusion you must have held the interest on the date the pass-through entity acquired the QSB stock and at all times thereafter until the stock was sold. How To Report Report the sale or exchange of the QSB stock on Form 8949, Part II, with the appropriate box checked, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 Q 8221 in column (f) and enter the amount of the excluded gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from Form 1099-DIV. If you received a Form 1099-DIV with a gain in box 2c, part or all of that gain (which is also included in box 2a) may be eligible for the section 1202 exclusion. Report the total gain (box 2a) on Schedule D, line 13. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the excluded gain as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from Form 2439. If you received a Form 2439 with a gain in box 1c, part or all of that gain (which is also included in box 1a) may be eligible for the section 1202 exclusion. Report the total gain (box 1a) on Schedule D, line 11. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the excluded gain as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from an installment sale of QSB stock. If all payments arent received in the year of sale, a sale of QSB stock that isnt traded on an established securities market generally is treated as an installment sale and is reported on Form 6252. Report the long-term gain from Form 6252 on Schedule D, line 11. Figure the allowable section 1202 exclusion for the year by multiplying the total amount of the exclusion by a fraction, the numerator of which is the amount of eligible gain to be recognized for the tax year and the denominator of which is the total amount of eligible gain. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the allowable exclusion for the year as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion for the year on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the allowable exclusion for the year if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the allowable exclusion for the year if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Alternative minimum tax. If you qualify for the 50, 60, or 75 exclusion, enter 7 of your allowable exclusion for the year on line 13 of Form 6251. If you qualify for the 100 exclusion, leave line 13 of Form 6251 blank. Rollover of Gain From QSB Stock If you sold QSB stock (defined earlier) that you held for more than 6 months, you can elect to postpone gain if you buy other QSB stock during the 60-day period that began on the date of the sale. A pass-through entity also can make the election to postpone gain. The benefit of the postponed gain applies to your share of the entitys postponed gain if you held an interest in the entity for the entire period the entity held the QSB stock. If a pass-through entity sold QSB stock held for more than 6 months and you held an interest in the entity for the entire period the entity held the stock, you also can elect to postpone gain if you, rather than the pass-through entity, buy the replacement QSB stock within the 60-day period. If you were a partner in a partnership that sold or bought QSB stock, see box 11 of the Schedule K-1 (Form 1065) sent to you by the partnership and Regulations section 1.1045-1. You must recognize gain to the extent the sale proceeds are more than the cost of the replacement stock. Reduce the basis of the replacement stock by any postponed gain. You must make the election no later than the due date (including extensions) for filing your tax return for the tax year in which the QSB stock was sold. If your original return was filed on time, you can make the election on an amended return filed no later than 6 months after the due date of your return (excluding extensions). Write 8220 Filed pursuant to section 301.9100-2 8221 at the top of the amended return. To make the election, report the sale in Part I or Part II (depending on how long you, or the pass-through entity, if applicable, owned the stock) of Form 8949 as you would if you werent making the election. Then enter 8220 R 8221 in column (f). Enter the amount of the postponed gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Rollover of Gain From Empowerment Zone Assets If you sold a qualified empowerment zone asset that you held for more than 1 year, you may be able to elect to postpone part or all of the gain that you would otherwise include in income. If you make the election, you generally recognize gain on the sale only to the extent, if any, that the amount realized on the sale is more than the cost of qualified empowerment zone assets (replacement property) you purchased during the 60-day period beginning on the date of the sale. The following rules apply. No portion of the cost of the replacement property may be taken into account to the extent the cost is taken into account to exclude gain on a different empowerment zone asset. The replacement property must qualify as an empowerment zone asset with respect to the same empowerment zone as the asset sold. You must reduce the basis of the replacement property by the amount of postponed gain. This election doesnt apply to any gain (a) treated as ordinary income or (b) attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of an enterprise zone business. The District of Columbia enterprise zone isnt treated as an empowerment zone for this purpose. The election is irrevocable without IRS consent. See section 1397C for the definition of empowerment zone and enterprise zone business. You can find out if your business is located within an empowerment zone by using the EZRC Address Locator at egis. hud. govezrclocator. Qualified empowerment zone assets are: Tangible property, if: You acquired the property after December 21, 2000, The original use of the property in the empowerment zone began with you, and Substantially all of the use of the property, during substantially all of the time that you held it, was in your enterprise zone business and Stock in a domestic corporation or a capital or profits interest in a domestic partnership, if: You acquired the stock or partnership interest after December 21, 2000, solely in exchange for cash, from the corporation at its original issue (directly or through an underwriter) or from the partnership The business was an enterprise zone business (or a new business being organized as an enterprise zone business) as of the time you acquired the stock or partnership interest and The business qualified as an enterprise zone business during substantially all of the time you held the stock or partnership interest. See section 1397B for more details. How to report. Report the sale of empowerment zone stock or an empowerment zone partnership interest on Part II of Form 8949 as you would if you werent making the election. Then enter 8220 R 8221 in column (f), and enter the amount of the postponed gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of empowerment zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From DC Zone Assets If you sold or exchanged a District of Columbia Enterprise Zone (DC Zone) asset that you acquired after 1997 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the amount of qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain businesses operating in the District of Columbia. DC Zone asset. A DC Zone asset is any of the following. DC Zone business stock. DC Zone partnership interest. DC Zone business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a DC Zone asset that is a capital asset or property used in a trade or business. It doesnt include any of the following gains. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a DC Zone business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400B for more details on DC Zone assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of DC Zone business stock or a DC Zone partnership interest on Form 8949, Part II, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f). Enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of DC Zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From Qualified Community Assets If you sold or exchanged a qualified community asset that you acquired after 2001 and before 2017 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain renewal community businesses. Qualified community asset. A qualified community asset is any of the following. Qualified community stock. Qualified community partnership interest. Qualified community business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a qualified community asset but doesnt include any of the following. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a renewal community business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400F for more details on qualified community assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of qualified community stock or a qualified community partnership interest on Form 8949, Part II, with the appropriate box checked, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f) and enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of qualified community business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Rollover of Gain From Publicly Traded Securities You can postpone all or part of any gain from the sale of publicly traded securities by buying common stock or a partnership interest in a specialized small business investment company during the 60-day period that began on the date of the sale. See Pub. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Rollover of Gain From Stock Sold to ESOPs or Certain Cooperatives You can postpone all or part of any gain from the sale of qualified securities, held for at least 3 years, to an employee stock ownership plan (ESOP) or eligible worker-owned cooperative, if you buy qualified replacement property. See Pub. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h).Date: 27 Mar 2008 From: Diane I exercised non-qualified stock options for 40 shares of stock. The ordinary income was included in wages on my W-2 form. Do I still need to report the sale on Schedule D Date: 10 Apr 2008 If you received a Form 1099-B for the sale, you still need to report the sale on Schedule D. Add the ordinary income included on your W-2 to the option price to compute to tax basis or 8220cost8221 for Schedule D, which should eliminate the gain on that form. If you dont report the sale, the IRS will probably send you a letter saying you underreported your income. Więcej informacji na temat niekwalifikowanych opcji na akcje można uzyskać bezpłatnie w naszym bezpłatnym raporcie, 8220. Podatki bieżące i planowanie finansowe w przypadku niezakwalifikowanych opcji na akcje8221. Możliwość dodawania komentarzy nie jest dostępna.
No comments:
Post a Comment